Déclaration 2035
Ce qu’il faut savoir en 2025 quand on est professionnel de santé en libéral
La déclaration 2035, c’est un peu le « bulletin de salaire » des professionnels de santé exerçant en libéral. Elle permet de présenter officiellement vos revenus à l’administration fiscale… mais aussi à votre banque ou à votre bailleur si vous avez besoin de justifier votre activité. En revanche, cette déclaration ne sert pas à calculer directement le montant de votre impôt : elle permet de déterminer la base imposable, qui sera ensuite intégrée à votre déclaration personnelle de revenus.
Qui est concerné par la déclaration 2035 ?
Vous êtes concerné(e) par la déclaration 2035 si vous exercez en libéral sous le régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) en déclaration contrôlée. Cela peut être le cas dès votre début d’activité si vous avez choisi ce régime, ou si vous êtes passé(e) du micro-BNC au BNC réel après vos premières années d’exercice.
Autres noms possibles : « liasse fiscale », « déclaration contrôlée », mais l’objectif reste le même : présenter vos recettes et vos dépenses professionnelles.
À quoi sert la 2035 ?
- À déclarer les honoraires perçus et les charges engagées dans le cadre de votre activité
- À justifier de vos revenus auprès d’une banque ou d’un bailleur
- À calculer votre revenu net imposable
📌 Depuis plusieurs années, la déclaration est obligatoire en ligne. En 2025, l’envoi papier entraîne toujours une majoration de 0,2 %.
Comment faire sa déclaration 2035 en 2025 ?
👉 Si vous êtes accompagné(e) par un cabinet comme SmartMed Compta, vous n’avez rien à gérer : votre expert-comptable se charge du calcul, du remplissage et de l’envoi.
👉 Si vous tenez votre comptabilité seul(e), vous pouvez télécharger les formulaires actualisés directement sur le site des impôts :
Déclaration 2035 : quelles annexes remplir en 2025 ?
La 2035 s’accompagne de plusieurs annexes, selon votre situation :
- 2035-SD : la déclaration principale (bénéfice, immobilisations, amortissements, plus-values…)
- 2035-A-SD / 2035-B-SD : le compte de résultat fiscal détaillé
- 2035-AS-SD : si vous êtes en association ou en société
- 2035-E-SD : obligatoire si vous dépassez 152 500 € de chiffre d’affaires, pour calculer la valeur ajoutée
Les erreurs à éviter sur votre 2035
Voici les points de vigilance les plus fréquents chez les professionnels de santé :
🚫 Confondre recettes professionnelles et mouvements bancaires
N’incluez que les recettes issues de votre activité. Ne tenez pas compte des apports personnels, emprunts, ou remboursements.
🚫 Mauvaise déclaration de la CSG
Seule la part déductible de la CSG doit figurer dans la déclaration 2035. La part non déductible ne l’est pas.
🚫 Confusion entre redevance de collaboration et honoraires rétrocédés
- Location de matériel et de mobilier→ dont redevance de collaboration
- Honoraires rétrocédés → correspond aux sommes versées à un remplaçant pour une courte période
🚫 Mauvais classement des dépenses
- Rubrique « achats » : fournitures consommables (gants, pansements, médicaments…)
- Rubrique « petit outillage » : biens durables < 500 € HT
- Au-delà de 500 € HT → immobilisation, à amortir
🔎 Attention aussi à la caution de votre cabinet : elle va dans les immobilisations (non déductible), pas dans les loyers.
Quelles sont les charges non déductibles ?
Certaines dépenses sont systématiquement exclues de la 2035, même si elles sont liées à votre quotidien professionnel :
- Tenues non professionnelles (hors blouses, chaussures pro…)
- Contraventions
- Frais de coiffeur
- Impôt sur le revenu
- CSG non déductible
- Dons (à mentionner dans la déclaration 2042 pour avoir une réduction d’impôt)
En résumé
La déclaration 2035 est indispensable pour tout professionnel de santé en libéral au régime BNC. En 2025, elle reste un outil clé pour votre fiscalité, votre comptabilité et la gestion de vos démarches personnelles (emprunt, bail…). Une bonne compréhension des règles vous permet d’éviter les erreurs les plus fréquentes et de maximiser la déduction de vos charges réelles.
📞 Besoin d’aide ? Nos experts chez SmartMed Compta peuvent vous accompagner dans toutes les étapes de votre comptabilité libérale !
